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基本情報/Basic Information

開講科目名 ／Course	租税法a／TAX LAW a
開講所属 ／Course Offered by	法学部法律学科／LAW LAW
ターム?学期 ／Term?Semester	2024年度／2024 Academic Year　　春学期／SPRING SEMESTER
曜限 ／Day, Period	水5／Wed 5
開講区分 ／semester offered	春学期／Spring
単位数 ／Credits	2.0
学年 ／Year	3,4
主担当教員 ／Main Instructor	高浜　智輝
遠隔授業科目 ／Online Course	本科目は遠隔授業科目です。／ONLINE COURSE

担当教員情報/Instructor Information

教員名 ／Instructor	教員所属名 ／Affiliation
高浜　智輝	国際関係法学科／INTERNATIONAL LEGAL STUDIES

授業の目的?内容 ／Course Objectives	かつて、アメリカ合衆国の建国の父とも呼ばれた政治家のベンジャミン?フランクリンが?この世には避けて通れないものがある。それは死と租税である。?と述べたように、租税は、私たちの日常生活や企業の事業活動等、様々な局面と密接に関連しています。たとえば、皆さんがアルバイトをしたり会社員として働き、給料を得た時には、所得税がかかります。また、コンビニやスーパー、通販サイト等で商品を購入すれば、消費税がかかります。さらに、起業して株式会社を設立すれば、法人税を納めることになるでしょう。このように、私たちは、毎日のように税に接し、当たり前のように税金を納めています。 この?租税法a?の講義では、租税法全般における基本的な制度について学習した後、日本の租税法の中心にあり、かつ、学生の多くの皆さんと関係するであろう所得税法の基本的な仕組みについて学習します。
授業の形式?方法と履修上の注意 ／Teaching method and Attention the course	この講義は、遠隔授業科目であり、メディア講義となります。原則としてオンデマンド配信(manabaを通じて動画URLおよびレジュメをアップロード)により実施します。例外的に対面授業を実施する場合は、manabaを通じて事前に連絡します。 講義はレジュメに沿って講義形式により行ないます。加えて、理解を深めるため、manabaを通じて授業内容のまとめ(感想?質問等の記述を含む)を行なってもらいます。なお、教員が口頭によってのみ説明する部分もあるので、きちんとメモをとるようにしてください。 学生からの質問については、有意なものについて次回以降の講義動画の冒頭で取り上げ回答するか、manabaによるURLおよび資料アップロード時に合わせて回答文を掲載する予定です。
事前?事後学修の内容 ／Before After Study	【事前学習】レジュメの該当箇所を一読し、わからない箇所をピックアップする。また、租税に関するニュースや新聞等を読むようにし、アンテナを張るようにしましょう。(1時間) 【事後学習】レジュメおよび講義中にとった自身のメモを読み直す。そして、授業で十分理解できない法律用語や概念があったら、レジュメの読み直しや動画の見返しを行い、図書館を利用して参考文献等にあたること。(3時間)
テキスト1 ／Textbooks1	書籍名 ／Title なし。代わりにmanabaを通じてレジュメをアップロードする。 著者 ／Author name 出版社 ／Publisher ISBN ／ISBN その他（任意） ／other 必要に応じて、参考文献等にあたること。
テキスト2 ／Textbooks2	書籍名 ／Title 著者 ／Author name 出版社 ／Publisher ISBN ／ISBN その他（任意） ／other
テキスト3 ／Textbooks3	書籍名 ／Title 著者 ／Author name 出版社 ／Publisher ISBN ／ISBN その他（任意） ／other
参考文献等1 ／References1	書籍名/???名 ／Title 租税法入門(第3版) 著者 ／Author name 増井良啓 出版社/URL ／Publisher 有斐閣 ISBN ／ISBN その他（任意） ／other 2023
参考文献等2 ／References2	書籍名/???名 ／Title テキストブック租税法(第3版) 著者 ／Author name 水野忠恒編 出版社/URL ／Publisher 中央経済社 ISBN ／ISBN その他（任意） ／other 2022
参考文献等3 ／References3	書籍名/???名 ／Title 大系租税法(第4版) 著者 ／Author name 水野忠恒 出版社/URL ／Publisher 中央経済社 ISBN ／ISBN その他（任意） ／other 2023
評価方法 ／Evaluation	1.定期試験に相当するレポート課題80%(記述?論述式)：3～4問出題する。①講義内容に基づいていること、②論点を的確にとらえていること、③文章として成立していること、④問題に対して説得力のある解答を記述していること等により評価します。この課題はmanabaを通じて実施します。 ただし、対面により試験を実施する場合は事前にmanaba等を通じてアナウンスします。この場合の出題数および評価については先の課題と同様の内容になります。 2.平常点20％(manabaを介して提出してもらう講義内容のまとめ?感想等を総合的に勘案して評価)。ただし、講義動画の内容から外れたものを記述している場合は評価しない。
関連科目 ／Related Subjects	租税法b、憲法、行政法、民法、会社法、国際租税法など
備考 ／Notes
到達目標 ／Learning Goal	租税法の基礎、租税法の仕組み、租税法の特定分野に関する重要な項目?論点や制度を体系的かつ正確に解釈し、個別の事象について見解を示すことができるようにする。

回 ／Time	授業計画（主題の設定） ／Class schedule	授業の内容 ／Contents of class	事前?事後学修の内容 ／Before After Study
1	ガイダンス	授業の概要、成績評価、および租税法を学ぶ意義について説明する。
2	租税法の基本原則	租税法の重要な原則である租税法律主義と租税公平主義について学習します。
3	租税法の歴史と法形成過程	租税法はどのように形成されてきたのかについて歴史的に学ぶことに加え、実際にどのように租税法が形成されていくのかについて学習します。
4	納税義務	納税義務とは何か、実際の納税に関する制度である申告納税制度と源泉徴収制度を中心に学習します。また、納税環境に関する租税制度?取り組みについても学習します。
5	所得税の概要	所得とは何なのか、何故所得を区分するのかについて学習することに加え、次回以降に学習する10種類の所得について大枠を学習します。
6	所得分類①－利子所得、配当所得および不動産所得	所得税法における利子所得、配当所得および不動産所得の意義および計算の仕組みについて学習します。
7	所得分類②－給与所得、事業所得および退職所得	所得税法における給与所得、事業所得および退職所得の意義および計算の仕組みについて学習します。
8	所得分類③－山林所得および譲渡所得	譲渡所得を中心に、所得税法における山林所得および譲渡所得の意義および計算の仕組みについて学習します。
9	所得分類④－一時所得および雑所得	所得税法における一時所得および雑所得の意義および計算の仕組みについて学習します。
10	必要経費	所得から控除することが認められている必要経費とは何なのか、何故必要経費の控除が認められるのかについて学びつつ、必要経費に係る基本的なルールについて学習します。
11	損益通算、所得控除および税額控除	損益通算、所得控除および税額控除の意義?趣旨と実際の規定について学習します。
12	所得の帰属	所得が?いつ?課税されるのか(年度帰属)、?誰?に課税されるのか(人的帰属)という2つの帰属に関するルールについて学習します。
13	租税法と私法、および租税回避	租税法の解釈のルール、租税法と私法との関係はどのように考えられているのか、租税回避とはどのような現象のことをいうのかについて学習します。
14	講義のまとめおよび試験	これまでの講義で学んだことを振り返り、重要なポイントについて再度簡単に解説?確認します。その後、まとめとして試験を実施する。